test2_【】做账3月份銷售收入為1萬元

2026-06-10 16:22:46 分类：探索 阅读(3)

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享 ！如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入
 。税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税如果達到免征增值稅條件時 ，做账3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分

某小規模納稅人是小规享工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元，模纳下同) ，税人企業所得稅實行核定征收 ，季报计举2月份銷售收入為2萬元，退税分錄如下
：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 應稅所得率為10%
，老会例分